企业上市需要哪些条件8篇

企业上市需要哪些条件（一）发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限下面是小编为大家整理的企业上市需要哪些条件8篇,供大家参考。

企业上市需要哪些条件篇1

（一）发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；

（二）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元；或者最近一年盈利，最近一年营业收入不少于5000万元。

净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据；

（三）最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损；

（四）发行后股本总额不少于3000万元

那么针对于第一条，有些企业为了加快上市步伐，股改时间又不够的，就以整体折股的形式把持续经营时间往前推。

那么整体折股是怎么操作呢？

股改整体折股的方式如下：

有限公司净资产包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润，整体折股即以改制基准日的有限公司净资产折股至股份公司的股本和资本公积。

举个例子：

A公司的实收资本100万，资本公积200万，盈余公积300万，未分配利润400万，公司净资产为1000万。

可以这样折股：

一、股本100万，资本公积900万，视为盈余公积和未分配利润分配后重新投入公司，可能会被要求自然人股东就盈余公积和未分配利润转增资本公积部分缴税，或者就这部分转增资本公积时暂不缴，从资本公积转增股本时再缴税。

二、股本200万，资本公积800万，那么这多出的100万股本有两种说法：1、100万来原于原来的资本公积；2、100万来原于原来的资本公积、盈余公积和未分配利润。

那盈余公积和未分配利润的缴税情况跟第一种情况一样

三、股本1000万，自然人需要就盈余公积、未分配利润转增股本缴税。

企业上市需要哪些条件篇2

总结过往经验，借壳上市需要具备三种能力。

（一）、产业经营能力

壳公司主营业务一般处于名存实亡状态，有的连年亏损，甚至濒临退市。

收购方必须向壳公司注入全新资产，重新确立壳公司主营业务，恢复壳公司盈利能力，使壳公司发生脱胎换骨的变化，才达到买壳上市终极目标。

这要求收购方具备产业经营能力和实业基础，并在所处行业内具备相当的竞争力和优势。

具体而言，要求收购方及其经营资产具备两方面特征：

（1）资产规模

定向增发正在成为并购重组的主要手段，上市公司通过向收购方发行股份，收购方以其拥有的资产认购上述股份，使得上市公司并购与资产重组同步完成，因此收购方必须拥有资产的必须具有相当规模。

以一个总股本为3亿股、增发价格为5元的壳公司为例，为保证收购方对壳公司控制权，假设向重组方增发2亿股，发行后壳公司总股本为5亿股，收购方占重组后公司总股本的40%，那么收购方至少要拥有资产净额为10亿元的经营性资产。

如果重组方希望控股比例更高，则必须拥有更多资产。

如此便不难理解，近期上市公司并购重组案例中，绝大多数收购方拥有以地产、矿产、林业等为主的资源性资产。

由于市场环境和产品价格变化，土地、矿藏、森林等资源性资产，具备很大的升值空间，经评估市场价值巨大，能够认购足够多的股份。

《新财富》杂志对51家借壳上市的样本统计，借壳上市方前三位分别为：房地产、矿业、证券业，统计结果还显示，借壳方所处行业的共同特征包括：企业总资产、净资产规模较大；业务模式简单，规模化管理难度低。

（2）盈利能力

注入资产的盈利能力也至关重要。

并购重组对收购方要求虽不象IPO那样高，盈利能力依然是重中之重，监管机构很担心收购方没有实力，经营状况平平，使上市公司进入反复重组的境地。

收购方提供财务资料所反应的盈利能力，应与同行业公司具备可比性，注入资产和上市公司都必须作盈利预测，并经会计师审阅。

若注入资产和上市公司达不到承诺的业绩，重组方应做出相应的补偿措施。

《新财富》杂志的统计表明，在借壳上市前的1-2年内，收购方都是高收益预期的资金密集性行业，盈利水平通常超过GDP增速，并积累了大量收益；未来业绩预期存在爆发性增长可能性；评估价值远远高于账面价值。

（二）、协调整合能力

上市公司并购重组本质上就是一种利益的重组。

新股东与老股东、流通股东与非流通股东、债权人与债务人、职工与股东、政府与上市公司……，所用的利益都在这里交织、博弈和平衡。

借壳上市专业性强，这要求重组方调动各种资源，协调各种关系为我所用。

借壳只是第一步，接下来是对上市公司整合，涉及产品、营销、财务诸多方面，由于整合失败导致的并购失败例子俯首便是，“重收购，轻整合”是国内借壳上市中存在的通病，也是借壳上市效果不理想的原因。

（三）、现金融资能力

收购方需要支付一定金额现金，以获取上市公司壳资源，收购方必须具备现金融资能力。

在商业银行并购贷款出台之前，商业银行信贷资金不允许为股权投资所用，因此指望银行资金不切实际，或者只能采用变通做法，也承担一定法律风险。

商业银行并购贷款出台后，拓宽了收购方现金融资能力

企业上市需要哪些条件篇3

公司的独立性主要是考察公司是否被大股东、实际控制人非法控制，是否侵犯了中小股东的合法权益，公司在独立性方面应当符合以下条件：

（1）公司应当有自己的资产并且该资产与公司的生产经营相配套。

（2）公司的人员独立、公司的总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员未在控股股东公司任职；公司应当有自己的员工。

（3）公司的财务独立，公司要有自己的财务体系，能够独立作出财务决策，有自己独立的银行账户，不存在与控股股东共用银行账户的情形。

（4）公司的业务独立。

公司与控股股东、实际控制人之间不存在不正当的关联交易，公司业务不依赖于控股股东或者实际控制人。

企业上市需要哪些条件篇4

公司已经依法建立了股尔大会、董事会、监事会等决策机构，并制订了股东大会议事规则、董事会议事规则和监事会议事规则，公司能够按照制度规范运行。

公司的董事、监事和高级管理人员没有受过严重的行政处罚，也没有受过刑事处罚、公司自身在上市前的最近36个月内没有受到过工商、税务、环保等部门的行政处罚，也没有涉嫌刑事犯罪被立案侦查，没有未经合法机关批准，擅自发行证券或者变相发行证券的情形等。

公司章程中已明确对外担保的由谁审批，以及具体的审批程序等，公司有严格的资金管理制度，资金不能被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

首次公开发行股票并上市的有关条件与具体要求如下：

1、主体资格：A股发行主体应是依法设立且合法存续的股份有限公司；经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以公开发行股票。

2、公司治理：发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责；发行人董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格；发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任；内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。

3、独立性：应具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力；资产应当完整；人员、财务、机构以及业务必须独立。

4、同业竞争：与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争；募集资金投资项目实施后，也不会产生同业竞争。

5、关联交易（企业关联方之间的交易）：与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有显失公平的关联交易；应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易，关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形。

企业上市需要哪些条件篇5

要点一：盈利状况

能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

【案例】

某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。

要点二：收入

营业收入是利润表的重要科目，反映了公司创造利润和现金流量的能力。

在主板及创业板上市管理办法规定的发行条件中，均有营业收入的指标要求。

公司的销售模式、渠道和收款方式。

按照会计准则的规定，判断公司能否确认收入的`一个核心原则是商品所有权上的主要风险和报酬是否转移给购货方，这就需要结合公司的销售模式、渠道以及收款方式进行确定。

销售循环的内控制度是否健全，流程是否规范，单据流、资金流、货物流是否清晰可验证。

这些是确认收入真实性、完整性的重要依据，也是上市审计中对收入的关注重点。

销售合同的验收标准、付款条件、退货、后续服务及附加条款。

同时还须关注商品运输方式。

收入的完整性，即所有收入是否均开票入账，对大量现金收入的情况，是否有专门内部控制进行管理。

对于零售企业等大量收入现金的企业，更须引起重点关注。

现金折扣、商业折扣、销售折让等政策。

根据会计准则规定，发生的现金折扣，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入财务费用；发生的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；发生的销售折让，企业应分别不同情况进行处理。

关注销售的季节性，产品的销售区域和对象，企业的行业地位及竞争对手，结合行业变化、新客户开发、新产品研发等情况，确定各期收入波动趋势是否与行业淡旺季一致，收入的变动与行业发展趋势是否一致，是否符合市场同期的变化情况。

企业的销售网络情况及主要经销商的资金实力，所经销产品对外销售和回款等情况，企业的营业收入与应收账款及销售商品、提供劳务收到的现金的增长关系。

要点三:成本费用

成本费用直接影响企业的毛利率和利润，影响企业的规范、合规性和盈利能力，其主要关注点如下：

首先应关注企业的成本核算方法是否规范，核算政策是否一致。

拟改制上市的企业，往往成本核算较为混乱。

对历史遗留问题，一般可采取如下方法处理：对存货采用实地盘点核实数量，用最近购进存货的单价或市场价作为原材料、低值易耗品和包装物等的单价，参考企业的历史成本，结合技术人员的测算作为产成品、在产品、半成品的估计单价。

问题解决之后，应立即着手建立健全存货与成本内部控制体系以及成本核算体系。

费用方面，应关注企业的费用报销流程是否规范，相关管理制度是否健全，票据取得是否合法，有无税务风险。

对于成本费用的结构和趋势的波动，应有合理的解释。

在材料采购方面，应关注原材料采购模式，供应商管理制度等相关内部控制制度是否健全，价格形成机制是否规范，采购发票是否规范。

要点四:税务

税务问题是企业改制上市过程中的重点问题。

在税务方面，中国证监会颁布的主板和创业板发行上市管理办法均规定：发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定，发行人的经营成果对税收优惠不存在重大依赖。

企业执行的税种、税率应合法合规。

对于税收优惠，应首先关注其合法性，税收优惠是否属于地方性政策且与国家规定不符，税收优惠有没有正式的批准文件。

对于税收优惠属于地方性政策且与国家规定不一致的情况，根据证监会保荐代表人培训提供的审核政策说明，寻找不同解决办法。

纳税申报是否及时，是否完整纳税，避税行为是否规范，是否因纳税问题受到税收征管部门的处罚。

【案例】

上海某公司创业板上市被否决原因：2006年纳税使用核定征收方式，不符合企业所得税相关规定而未予纠正。

要点五：资产质量

企业资产质量良好，资产负债结构合理是企业上市的一项要求。

其主要关注点如下：

应收账款余额、账龄时长、同期收入相比增长是否过大。

存货余额是否过大、是否有残次冷背、周转率是否过低、账实是否相符。

是否存在停工在建工程，固定资产产证是否齐全，是否有闲置、残损固定资产。

无形资产的产权是否存在瑕疵，作价依据是否充分。

其他应收款与其他应付款的核算内容，这两个科目常被戏称为“垃圾桶”和“聚宝盆”。

关注大额其他应收款是否存在以下情况：关联方占用资金、变相的资金拆借、隐性投资、费用挂账、或有损失、误用会计科目。

关注大额“其他应付款”是否用于隐瞒收入，低估利润。

财务性投资资产，包括交易性金融资产、可供出售的金融资产等占总资产的比重，比重过高，表明企业现金充裕，上市融资的必要性不足。

【案例】

如某企业创业板上市被否决原因就是应收账款余额过大，应收账款占总资产的比例每年都在40%以上，风险较大。

如某企业创业板上市被否决原因：存货余额较高，占流动资产的比例为33.75%。

而且存货周转率呈现连年下降的趋势，2007年为3.67，2008年为4.92，2009年上半年仅为1.88，下降幅度惊人。

随着公司应收账款和存货规模的不断增加，流动资金短缺的风险进一步加大。

要点六：现金流量

现金流量反应了一个企业真实的盈利能力、偿债和支付能力，现金流量表提供了资产负债表、利润表无法提供的更加真实有用的财务信息，更为清晰地揭示了企业资产的流动性和财务状况。

现金流量主要关注点有以下几个方面：

经营活动产生的现金流量净额直接关系到收入的质量及公司的核心竞争力。

应结合企业的行业特点和经营模式，将经营活动现金流量与主营业务收入、净利润进行比较。

经营活动产生的现金流量净额为负数的要有合理解释。

关注投资、筹资活动现金流量与公司经营战略的关系。

例如，公司投资和筹资活动现金流量净额增加，表明企业实行的是扩张的战略，处于发展阶段。

此时需要关注其偿债风险。

【案例】

某公司上市被否决原因：公司报告期内经营活动现金流不稳定，2007年、2008年度经营活动现金流量净额为负且持续增大。

2009年1～9月，公司经营活动产生的现金流量净额仅为138.6万元。

公司现金流和业务的发展严重不匹配。

要点七：重大财务风险

在企业财务风险控制方面，中国证监会颁布的主板和创业板发行上市管理办法均作了禁止性规定，包括不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项；不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形；不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

【案例】

如某公司创业板上市被否决原因：控股股东在报告期内持续以向企业转让债权、代收销售款方式占用企业大量资金。

要点八：会计基础工作

会计基础工作规范，是企业上市的一条基本原则。

拟改制上市企业，特别是民营企业，由于存在融资、税务等多方面需求，普遍存在几套账情况，需要及时对其进行处理，将所有经济业务事项纳入统一的一套报账体系内。

会计政策要保持一贯性，会计估计要合理并不得随意变更。

如不随意变更固定资产折旧年限，不随意变更坏账准备计提比例，不随意变更收入确认方法，不随意变更存货成本结转方法。

要点九：独立性与关联交易

企业要上市，其应当具有完整的业务体系和管理结构，具有和直接面向市场独立经营的能力，具体为资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立五大独立。

尤其是业务独立方面，证监会对关联交易的审核非常严格，要求报告期内关联交易总体呈现下降的趋势。

因此对关联交易要有完整业务流程的规范，还要证明其必要性及公允性。

【案例】

如某公司上市被否决原因：与其关联公司在提供服务、租赁场地、提供业务咨询、借款与担保方面存在关联交易。

2006年、2007年、2008年及2009年1～6月，与其控股股东及其附属公司发生的业务收入占同期营业收入的比重分别为38.19%、32.53%、29.56%、27.47%，关联交易产生的毛利额占总毛利的比重分别为48.18%、42.28%、34.51%、30.82%。

发审委认为其自身业务独立性差，对控股股东等关联方存在较大依赖。

要点十：业绩连续计算

在IPO过程中，经常有公司整体改制，这就涉及业绩连续计算的问题，主板上市管理办法规定最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

即使创业板也规定最近两年内上述内容没有变化。

对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务的重组，在符合一定条件下不视为主营业务发生重大变化，但需掌握规模和时机，不同规模的重组则有运行年限及信息披露的要求。

【案例】

如某公司创业板被否决案例：报告期内实际控制人及管理层发生重大变化，公司的第一大股东A信托公司持有公司32.532%股份，2008年10月8日，经某市国资委有关批复批准同意，A信托与B集团签署《股份转让协议》，A信托将其持有的公司32.532%股权悉数转让给同为某市国资委控制的B集团。

转让前后控股股东的性质不完全一致。

同时，A信托以信托业务为主，B集团以实业股权投 资为主，二者的经营方针有所区别。

另外，2009年1月，本次控股股东发生变更后，B集团提名了两位董事和两名监事，企业主要管理人员发生了变化。

发审委认为企业本次控股股东的变更导致了实际控制人变更。

企业上市需要哪些条件篇6

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十五条的规定： 发行人的资产完整。

生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十条发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。

通俗的解释，即，计划上市的公司：

必须有注册商标，并且该注册商标涵盖了公司的主要经营范围；2.公司目前大范围使用的商标，应该在公司名下，否则不能纳入公司资产。

因为商标注册申请程序复杂、历时长，即便是按照新商标法，在顺利的情况下9个月才有审查结果，大概1年才能拿到注册证，如果遭遇驳回，异议，那么时间可能会更长。

因此对于拟上市公司而言，在计划上市之初的前2年，就应该梳理公司商标注册情况，尽快完善公司相关商标的注册申请，以免商标问题阻碍公司上市。

企业上市需要哪些条件篇7

一、主体资格

1、 对于实际控制人的认定的审核关注点是什么？

（1）实际控制人认定的出发点是保持报告期内股权相对稳定。

（2）股份代持原则上不作为认定依据，要提供其他客观充分的证据，但是代持行为应该还原。

（3）共同控制：一致行动的股东范围的确定要有依据，一致行为要有合理性和可操作性，家族企业中的主要家庭成员都应作为实际控制人。

（4)股权分散的，其他股东委托第一大股东行使表决权，如果人数过多(50个人）很难判断为一致行动，关键点是股权稳定，无实际控制人也可以。

如确实股权分散，要做一些保障股权的稳定的安排，不一定要有控制人。

（5）多人共同控制的，高管团队报告期要稳定；如果认定为其中的某几个人为控制人，则认定要有相关依据，不能任意认定。

（6）另外，要实事求是，不鼓励一致行动协议、委托协议等特殊安排。

2、 对于拟上市企业的股权要求及财产转移的审核关注点是什么？

（1）股权结构需要清晰、稳定、规范，入股及转让程序合法，要核查“股东是否是合格的股东”关注入股的真实原因及合理性。

报告期内入股的新股东，都要详细核查；股权转让过程中有主管部门确认的，要关注其是否有权限；股权中没有代持，无特殊的利益安排；保险公司的股东不能为自然人；特殊身份的不适合持股（公务员，国企的高管不持有下属企业股份等）。

（2）同时，财产权转移手续需完善、合法、合规；出资方面的产权转移手续未完成的影响发行条件；资产、业务涉及上市公司的，要重点关注发行人取得资产、业务是否合法合规，上市公司处置资产、业务是否合法合规，是否满足上市公司监管的相关要求，是否触及募集资金，是否损害公众投资者的权益，是否构成关联交易？以上问题均可构成潜在的实质性障碍。

3、 拟上市企业历史出资不规范应如何进行处理？

历史上的出资不规范，若不涉及重大违法行为且现业已规范，不构成实质性障碍。

出资不实的，事后经规范整改的，必须如实进行信息披露且执行以下规定：

（1）问题出资占当时注册资本50%以上的，规范后运行36个月；

（2）问题出资占当时注册资本比20%-50%的，规范后运行12个月；

（3）问题出资占当时注册资本比20%以下的如实披露，不构成障碍。

控股子公司的出资也必须缴足，出资未缴足视同出资不实。

需要在合法缴纳期间补足。

抽逃出资数额较小，且在报告期前解决的不构成发行障碍。

数额较大且在报告期内才解决的，需要工商部门出具确认意见，同时提供出资归还的充分证据材料，需要规范后运行36个月才不构成发行障碍。

企业上市需要哪些条件篇8

1、上市公司是股份有限公司，具有股份有限公司的全部法律特征。

如股东人数广泛性，股份发行转的公开性、自由性，股份的均等性，公司经营的公开性。

2、上市公司是符合法定上市条件的股份有限公司。

我国公司法对上市条件有严格规定，只有符合条件的股份有限公司的股票才可以在证券交易所上市交易。

3、上市公司的股票在证券交易所上市交易。

虽然股份有限公司符合上市条件，但其发行的股票并不必然进入证券交易所交易。

只有依法经批准，所发行股票在证券交易所上市的股份有限公司才能被称之为上市公司。

推荐访问:条件 上市 企业 一个企业上市需要具备哪些条件 企业要上市需要具备哪些条件 企业上市需要什么条件 企业上市流程 企业上市需要哪些条件呢 企业上市需要哪些条件和要求 企业上市具备条件 企业上市的条件和要求2020 企业上市的要求 企业上市必须具备的条件